¿Cuándo debería su empresa convertirse en una S corp?
Es posible que haya escuchado el término «S corp» utilizado en Internet por profesionales de impuestos y otros empresarios, y sabe que es una señal de crecimiento que su pequeño accesorio haya llegado a las grandes ligas. Sin embargo, no tiene ni idea de lo que significa y por qué es importante. Es posible que lo confundas con otros términos como «corporación», «LLC de un solo miembro» o «sociedad», y tal vez no comprendas cómo podría perjudicar a tu organización si te conviertes en una demasiado pronto.
Lo que sigue es una breve explicación de qué es una corporación del Subcapítulo S y cuándo una pequeña empresa debería inclinarse a convertirse en una. Con suerte, abre el telón de la jerga asociada con el término.
Una S corp es una designación fiscal que determina cómo las leyes tributarias estatales y federales consideran y tratan a su empresa. Las empresas unipersonales, las sociedades colectivas y las sociedades anónimas (tres tipos diferentes de entidades legales y tributarias) eligen convertirse en sociedades anónimas tipo S para poder tributar de una manera determinada según lo prescrito por la ley. Esta designación permite considerar a su empresa como una entidad de transferencia, lo que permite gravar las ganancias de la empresa con tasas individuales, manteniendo al mismo tiempo una distinción entre la empresa y la persona (o personas físicas) propietaria de la empresa. En el caso de las empresas unipersonales, las ventajas de la designación de S corp incluyen la reducción de los impuestos sobre la nómina y la autonomía, una característica que los inversores y los acreedores consideran necesaria.
Si bien no es difícil convertirse en una S corp, se necesita tiempo y dinero para mantener el estatus y, por lo tanto, su pequeña empresa no debería convertirse en una hasta que esté preparado para lograrlo. Hay tres indicios de que está preparado para el cambio:
- Su empresa empieza a generar beneficios. Las nuevas empresas suelen tardar años en empezar a obtener beneficios. Y una vez que lo hacen, el propietario se da cuenta de que está obligado a pagar impuestos por primera vez y, por lo general, cuando menos lo espera. Si su empresa no está obteniendo ganancias, no sirve de mucho tener el estatus de S corp. De lo contrario, la designación abre la puerta a estrategias de ahorro de impuestos que impliquen evitar los impuestos sobre la nómina.
- Quieres pagarte un salario. Por extraño que parezca, no se le permite pagarse un salario hasta que su empresa sea designada como corporación o S corp. Algunos no encuentran ningún inconveniente con esta regla, pero para otros limita su capacidad de presupuestar, planificar y obtener crédito personal. Los bancos suelen mirar desfavorablemente a los propietarios únicos o a los contratistas independientes debido a sus ingresos inconsistentes. Sin embargo, una vez que estas personas presentan los formularios W-2 para demostrar sus ingresos, las instituciones financieras están listas para conceder crédito. Si desea obtener un salario fijo y retener los impuestos sobre la nómina de forma regular, está listo para convertirse en una corporación tipo S. Por cierto, pagarse un salario es una estrategia para ahorrar impuestos con las corporaciones S. Los propietarios o empleados de una S corp están obligados por ley a pagarse un salario razonable por los servicios que prestan a su empresa. Este salario se deduce de los ingresos de la empresa y, a diferencia de las sociedades o empresas unipersonales, las ganancias restantes no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Su empresa empieza a generar beneficios. Las nuevas empresas suelen tardar años en empezar a obtener beneficios. Y una vez que lo hacen, el propietario se da cuenta de que está obligado a pagar impuestos por primera vez y, por lo general, cuando menos lo espera. Si su empresa no está obteniendo ganancias, no sirve de mucho tener el estatus de S corp. De lo contrario, la designación abre la puerta a estrategias de ahorro de impuestos que impliquen evitar los impuestos sobre la nómina.
- Quieres pagarte un salario. Por extraño que parezca, no se le permite pagarse un salario hasta que su empresa sea designada como corporación o S corp. Algunos no encuentran ningún inconveniente con esta regla, pero para otros limita su capacidad de presupuestar, planificar y obtener crédito personal. Los bancos suelen mirar desfavorablemente a los propietarios únicos o a los contratistas independientes debido a sus ingresos inconsistentes. Sin embargo, una vez que estas personas presentan los formularios W-2 para demostrar sus ingresos, las instituciones financieras están listas para conceder crédito. Si desea obtener un salario fijo y retener los impuestos sobre la nómina de forma regular, está listo para convertirse en una corporación tipo S. Por cierto, pagarse un salario es una estrategia para ahorrar impuestos con las corporaciones S. Los propietarios o empleados de una S corp están obligados por ley a pagarse un salario razonable por los servicios que prestan a su empresa. Este salario se deduce de los ingresos de la empresa y, a diferencia de las sociedades o empresas unipersonales, las ganancias restantes no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Quieres separarte de tu negocio. La condición de S corp permite y exige que los propietarios únicos se separen de sus negocios más allá de las legalidades. Una vez que se produce la designación, la empresa mantiene sus propios libros y cuentas bancarias y debe presentar su propia declaración de impuestos. La autonomía hace que una empresa parezca más fuerte, más confiable y más independiente a los ojos de los inversores y acreedores. Está preparado para la transición si quiere trazar una línea clara entre usted y su empresa. Por lo general, separarte de tu negocio se logra primero al convertirte en una sociedad de responsabilidad limitada, una entidad legal no relacionada con las normas tributarias. Cabe señalar que una LLC puede convertirse en una S corp y, por lo tanto, las dos entidades no son comparables. Una LLC puede tributar como empresa unipersonal (que presenta el formulario 1040, Anexo C), como sociedad colectiva (que presenta el formulario 1065), como corporación (que presenta el formulario 1120) o como S corp (que presenta el formulario 1120). Muchos artículos y profesionales intercambian el término «LLC» con «empresas unipersonales» o «sociedades». Tenga en cuenta el contexto que utilizan para determinar si se refieren a la responsabilidad legal o al tratamiento fiscal.
¿Qué pasa si te conviertes en una S corp antes de que lo necesites?
En la mayoría de los casos, su contador o su abogado le aconsejarán adecuadamente cuándo dar el paso. Sin embargo, a veces, estos profesionales lo alentarán a que se celebre la elección antes de que usted esté preparado para poder cobrarle por sus servicios. Los posibles perjuicios derivados de una elección anticipada están relacionados con el pago de tasas de preparación de impuestos más altas, comisiones de nómina (ya que ahora hay que pagarse un salario) y diversas comisiones estatales de mantenimiento. Entre los inconvenientes menos probables se encuentra el bloqueo prematuro de la empresa en una entidad con restricciones excesivas en cuanto a la propiedad y la distribución de los beneficios. Las sociedades anónimas tipo S no pueden tener más de cien accionistas y deben distribuir las ganancias estrictamente según el porcentaje de las acciones de propiedad. Las pequeñas empresas están más expuestas a los riesgos derivados de comisiones más altas que a las restricciones de propiedad, pero es importante tenerlos en cuenta.
Convertirse en una S corp es sencillo, al igual que convertir una S corp en una empresa unipersonal, sociedad o corporación regular. Una vez que se produce la revocación, las empresas no son elegibles para volver a solicitar el estatus de S corp durante cinco años. Por lo tanto, es importante saber cuándo una empresa podría beneficiarse de convertirse en una S corp o cuándo no es prudente hacerlo. Solo usted, como propietario de la empresa, puede tomar esa decisión.
Si desea obtener más consejos sobre cuándo convertirse en una S corp, envíenos un correo electrónico a loans@bankable.org. Nos encantaría ayudar.
Escrito por: Danielle Deal CPA
Si desea obtener algunos recursos sobre las corporaciones S, consulte los siguientes enlaces:
